Яку групу ФОП обрати: порівняння 1, 2 і 3 групи єдиного податку

Вибір групи єдиного податку — перше важливе фінансове рішення підприємця. Від нього залежить, скільки податків ви сплачуватимете, з ким можете працювати, чи можна наймати людей і який максимальний дохід дозволено отримати за рік. Розберемо, чим відрізняються 1, 2 і 3 група, і як обрати свою без помилок.

Коротко про спрощену систему

Спрощена система оподаткування дозволяє замість кількох податків сплачувати один — єдиний податок, а також подавати мінімум звітності. Але вона має правила: обмеження за доходом, видами діяльності, кількістю працівників і колом клієнтів. Ці правила різні для кожної групи.

Ліміти доходу на спрощеній системі привʼязані до мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня поточного року. Тому щороку граничні суми в гривнях змінюються — орієнтуйтеся на кількість мінімальних зарплат, а не на цифру, яку бачили торік.

1 група: для торгівлі на ринку та побутових послуг

Перша група підходить для найменшого бізнесу: роздрібного продажу товарів з торговельних місць на ринках і надання побутових послуг населенню — наприклад, ремонт взуття, перукарські послуги, пошиття одягу.

• Ліміт доходу: 167 розмірів мінімальної заробітної плати на рік.
• Працівники: не дозволені.
• Податок: фіксований, до 10% прожиткового мінімуму на місяць; конкретну ставку встановлює місцева рада.
• Звітність: декларація раз на рік.

Мінус першої групи — дуже вузький перелік дозволених видів діяльності й невеликий ліміт. Якщо ви плануєте рости або працювати з бізнесом, вона, найімовірніше, не підійде.

2 група: послуги населенню та «єдинникам»

Друга група — для надання послуг і виробництва товарів для населення та платників єдиного податку, а також для ресторанного господарства.

• Ліміт доходу: 834 розміри мінімальної заробітної плати на рік.
• Працівники: до 10 осіб одночасно.
• Податок: фіксований, до 20% мінімальної заробітної плати на місяць; ставку встановлює місцева рада.
• Звітність: декларація раз на рік.

Головна пастка другої групи — обмеження щодо клієнтів. Надавати послуги можна населенню та платникам єдиного податку, а от робота з компанією на загальній системі оподаткування — порушення, за яке можуть нарахувати податок за підвищеною ставкою. Перед кожним новим корпоративним клієнтом варто перевірити його систему оподаткування. Також на 2 групі заборонено, зокрема, посередницькі послуги та операції з нерухомістю.

3 група: найгнучкіша й найпопулярніша

Третю групу обирають IT-фахівці, маркетологи, дизайнери, консультанти, онлайн-магазини — усі, хто працює з різними клієнтами, зокрема з іноземними.

• Ліміт доходу: 1167 розмірів мінімальної заробітної плати на рік.
• Працівники: без обмежень за кількістю.
• Клієнти: будь-які — фізичні та юридичні особи на будь-якій системі оподаткування, нерезиденти.
• Податок: 5% від доходу без ПДВ або 3% від доходу для платників ПДВ.
• Звітність: декларація щокварталу.

Податок на 3 групі залежить від фактичного доходу: немає надходжень — немає єдиного податку. Це зручно для бізнесу з нерівномірним доходом. Але звітувати доведеться частіше, ніж на 1–2 групі.

Що ще сплачує ФОП, крім єдиного податку

Незалежно від групи підприємець сплачує єдиний соціальний внесок за себе — він формує ваш страховий стаж для майбутньої пенсії та дає право на лікарняні й декретні. Також ФОП на спрощеній системі сплачують військовий збір: для 1–2 групи — фіксованою сумою щомісяця, для 3 групи — у відсотках від доходу. Обовʼязково враховуйте ці платежі, коли порівнюєте групи: на малих доходах саме вони можуть становити основну частину навантаження.

Як обрати групу: покроково

1. Визначте вид діяльності та КВЕДи. Перевірте, чи дозволені вони на групі, яку розглядаєте.
2. Подумайте про клієнтів. Якщо серед них є компанії на загальній системі або іноземці — вам потрібна 3 група.
3. Оцініть річний дохід із запасом. Перевищення ліміту — одна з найдорожчих помилок ФОП.
4. Порахуйте загальне навантаження. Складіть фіксовані платежі, відсоток від доходу та ЄСВ.
5. Сплануйте зростання. Якщо через рік ви наймете людей або вийдете на нових клієнтів, краще одразу обрати групу «на виріст».

Чи можна змінити групу пізніше

Так. Перейти на іншу групу можна за заявою до податкової. Для переходу з вищої групи на нижчу чи навпаки діють різні строки, а перехід через перевищення ліміту або порушення умов групи має свої наслідки. Саме тому краще не чекати, поки ситуація змусить змінювати групу терміново, а перевіряти відповідність умовам регулярно.

Сумніваєтеся, яка група підійде саме вам? Розкажіть нам про ваш бізнес — порівняємо варіанти на ваших цифрах і порадимо оптимальний.

Стаття має інформаційний характер і відображає норми законодавства на дату публікації або оновлення. Перед ухваленням рішень радимо проконсультуватися з бухгалтером.