ЄСВ для ФОП: скільки платити, строки сплати та наслідки несплати

Єдиний соціальний внесок — обов’язковий платіж, який сплачує кожен ФОП незалежно від того, чи був у нього дохід. Саме ЄСВ формує ваш страховий стаж для пенсії та дає право на лікарняні й декретні. Розбираємо, скільки платити, у які строки і що буде, якщо внесок не сплачено.

Хто сплачує ЄСВ

ЄСВ за себе сплачують усі фізичні особи-підприємці — і на спрощеній, і на загальній системі оподаткування. Якщо у ФОП є наймані працівники, він додатково нараховує й сплачує ЄСВ за кожного з них.

Закон передбачає винятки, коли підприємець може не сплачувати ЄСВ за себе. Зокрема, це пенсіонери за віком і особи з інвалідністю, які отримують відповідну пенсію чи соціальну допомогу, а також ФОП на спрощеній системі під час відпустки по догляду за дитиною — за заявою. Окремі категорії звільнені від сплати на період мобілізації. Чи стосується вас виняток, краще перевірити індивідуально.

Скільки платити

Ставка ЄСВ — 22%. Для ФОП на єдиному податку базою для нарахування є сума, яку підприємець визначає самостійно, але не менше мінімальної заробітної плати на місяць. Тобто мінімальний ЄСВ за себе — це 22% від мінімальної зарплати, встановленої на поточний рік, за кожен місяць.

Можна сплачувати більше мінімуму — це збільшує розмір майбутньої пенсії та виплат у разі лікарняного чи декрету. Максимальна база обмежена кількома мінімальними зарплатами на місяць.

Для ФОП на загальній системі ЄСВ рахується від чистого доходу, але теж не менше мінімального страхового внеску.

Строки сплати

ФОП на спрощеній системі сплачують ЄСВ за себе щокварталу — до 20 числа місяця, що настає за кварталом. Тобто за перший квартал — до 20 квітня, за другий — до 20 липня, за третій — до 20 жовтня, за четвертий — до 20 січня наступного року. Платити можна й щомісяця або наперед — це зручно, щоб не накопичувати велику суму.

ЄСВ за працівників сплачується щомісяця одночасно з виплатою зарплати.

Звітність з ЄСВ

ФОП на єдиному податку без працівників окремого звіту з ЄСВ не подають — відомості про внесок за себе включаються до річної декларації платника єдиного податку. Якщо є наймані працівники, ЄСВ за них відображається в податковому розрахунку, який подається щокварталу.

Що буде, якщо не сплатити ЄСВ

• Виникає борг, на який нараховується штраф і пеня.
• Податкова надсилає вимогу про сплату боргу, а за її невиконання може звернутися до стягнення.
• Місяці без сплати не потрапляють до страхового стажу або зараховуються не повністю — це впливає на пенсію.
• Можуть виникнути проблеми з лікарняними та декретними: для їх отримання потрібно, щоб внески були сплачені.

Борг з ЄСВ не зникає сам і не «згорає», навіть якщо ви закрили ФОП. Тому краще звіряти розрахунки з бюджетом в електронному кабінеті хоча б раз на квартал.

Як не помилитися з ЄСВ

1. Перевіряйте актуальні реквізити в електронному кабінеті перед кожною сплатою.
2. Вказуйте правильне призначення платежу та свій податковий номер.
3. Після оплати переконуйтеся, що кошти зараховано в особовому рахунку.
4. Якщо змінюється місце проживання — оновіть реквізити, бо вони прив’язані до податкової адреси.
5. Плануйте сплату заздалегідь, а не в останній день кварталу.

На бухгалтерському супроводі ФОП ми формуємо платіжки на ЄСВ, єдиний податок і військовий збір, нагадуємо про строки й перевіряємо, що все зараховано. Ви не думаєте про дати — ми відповідаємо за них.

Стаття має інформаційний характер і відображає норми законодавства на дату публікації або оновлення. Перед ухваленням рішень радимо проконсультуватися з бухгалтером.